حاسبة ضريبة القيمة المضافة

أدخل المبلغ وحدّد ما إذا كان قبل الضريبة أو شاملاً لها. تُطبَّق نسبة 5% المعمول بها في الإمارات.

كيف تستخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة

1. المبلغ: السعر أو الإجمالي الذي لديك.
2. نسبة الضريبة: 5%، وهي النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
3. المبلغ هو: اختر “قبل الضريبة” لإضافة الضريبة إلى المبلغ، أو “شامل الضريبة” لاستخراج الضريبة من سعر نهائي.

تعرض النتيجة السعر مع الضريبة أو بدونها، والمبلغ الخاضع للضريبة، وقيمة الضريبة، وإجمالي الفاتورة، بدقة الفلس، لتنسخها مباشرة إلى فاتورة أو تتحقق من إيصال.

كيف تُحسب الضريبة

إضافة الضريبة إلى مبلغ قبل الضريبة:

• الضريبة = المبلغ × 5 ÷ 100
• الإجمالي = المبلغ + الضريبة

5,000 درهم قبل الضريبة: الضريبة 250 درهماً، والإجمالي 5,250 درهماً.

استخراج الضريبة من مبلغ شامل لها:

• المبلغ قبل الضريبة = المبلغ الشامل ÷ 1.05
• الضريبة = المبلغ الشامل − المبلغ قبل الضريبة

5,000 درهم شاملة الضريبة: المبلغ قبل الضريبة 5,000 ÷ 1.05 = 4,761.90 درهم، والضريبة 238.10 درهم.

الخطأ الأكثر شيوعاً

الخطأ الأكثر شيوعاً هو خصم 5% من مبلغ شامل للضريبة. 5% من 5,000 درهم تساوي 250 درهماً، فيبقى 4,750 درهماً. لكن 5% من 4,750 درهماً تساوي 237.50 درهماً فقط، فيصبح الإجمالي 4,987.50 درهماً، وليس 5,000 درهم. الضريبة نسبة من المبلغ قبل الضريبة، لا من الإجمالي، لذلك يجب القسمة. خيار “شامل الضريبة” يقوم بذلك عنك. للتحقق من أي حساب، أضف الضريبة إلى المبلغ قبل الضريبة، ويجب أن تحصل على المبلغ الأصلي بدقة الفلس.

أمثلة

المبلغ	الحالة	قبل الضريبة	الضريبة	الإجمالي
5,000.00 درهم	قبل الضريبة	5,000.00 درهم	250.00 درهم	5,250.00 درهم
5,250.00 درهم	شامل الضريبة	5,000.00 درهم	250.00 درهم	5,250.00 درهم
1,000.00 درهم	شامل الضريبة	952.38 درهم	47.62 درهم	1,000.00 درهم
105.00 درهم	شامل الضريبة	100.00 درهم	5.00 درهم	105.00 درهم
120,000.00 درهم	شامل الضريبة	114,285.71 درهم	5,714.29 درهم	120,000.00 درهم

ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات في الأول من يناير 2018، بنسبة قياسية قدرها 5%، وهي من أدنى النسب في العالم. تديرها الهيئة الاتحادية للضرائب. وتنقسم التوريدات إلى ثلاث فئات:

• خاضعة للنسبة القياسية 5%: معظم السلع والخدمات، مثل الملابس والإلكترونيات والمطاعم والفنادق والخدمات المهنية وإيجار العقارات التجارية.
• خاضعة لنسبة الصفر: مثل الصادرات خارج دول مجلس التعاون، والنقل الدولي، وبعض خدمات التعليم والرعاية الصحية الأساسية، والتوريد الأول للمباني السكنية الجديدة خلال فترة محددة، والمعادن الاستثمارية. لا تُفرض ضريبة على المستهلك، لكن يحق للمورد استرداد ضريبة مدخلاته.
• معفاة: مثل إيجار وبيع العقارات السكنية بعد التوريد الأول، والأراضي غير المطورة، والنقل المحلي للركاب، وبعض الخدمات المالية. لا تُفرض ضريبة، ولا يحق للمورد استرداد ضريبة مدخلاته المرتبطة بها.

لمعرفة معاملة سلعة أو خدمة معينة، ارجع إلى أدلة الهيئة الاتحادية للضرائب أو إلى مستشار ضريبي.

التسجيل الضريبي

يجب على الشركة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال اثني عشر شهراً، أو إذا توقعت تجاوزها خلال الثلاثين يوماً التالية. ويمكنها التسجيل اختيارياً إذا تجاوزت توريداتها أو مصروفاتها الخاضعة للضريبة 187,500 درهم. بعد التسجيل تحصل الشركة على رقم تسجيل ضريبي من 15 رقماً، يجب أن يظهر على الفواتير الضريبية. يمكنك التحقق من صيغة هذا الرقم عبر أداة التحقق من الرقم الضريبي والهوية.

الفاتورة الضريبية

يجب أن تتضمن الفاتورة الضريبية الكاملة عبارة “فاتورة ضريبية”، واسم المورد وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي، واسم المتلقي وعنوانه ورقمه الضريبي إذا كان مسجلاً، ورقماً تسلسلياً، وتاريخ الإصدار وتاريخ التوريد، ووصف السلع أو الخدمات، والكمية وسعر الوحدة، والمبلغ الخاضع للضريبة ونسبة الضريبة وقيمتها بالدرهم، والإجمالي. وللتوريدات الصغيرة يمكن إصدار فاتورة ضريبية مبسطة بشروط أقل.

تخطط الدولة للانتقال إلى الفوترة الإلكترونية الإلزامية للشركات على مراحل. تابع إعلانات الهيئة الاتحادية للضرائب لمعرفة المواعيد التي تنطبق على شركتك.

مثال على شركة صغيرة

شركة خدمات مسجلة في الضريبة اشترت معدات بقيمة 20,000 درهم قبل الضريبة، فدفعت 1,000 درهم ضريبة مدخلات. ثم قدمت خدمات لعملائها بقيمة 60,000 درهم قبل الضريبة، وحصّلت عليها 3,000 درهم ضريبة مخرجات. في إقرارها تطرح 1,000 درهم من 3,000 درهم، وتدفع للهيئة 2,000 درهم فقط. أي أن الشركة لا تتحمل الضريبة اقتصادياً، بل تجمعها من عملائها وتؤديها للدولة، وتسترد ما دفعته على مدخلاتها المؤهلة. لهذا يكون السعر قبل الضريبة هو المهم بالنسبة للشركات، بينما يهم السعر الشامل المستهلك النهائي.

الإقرارات واسترداد ضريبة المدخلات

تقدم الشركة المسجلة إقراراً ضريبياً كل ربع سنة عادة، أو شهرياً في بعض الحالات. تحسب فيه ضريبة المخرجات التي حصّلتها على مبيعاتها، وتطرح ضريبة المدخلات التي دفعتها على مشترياتها المؤهلة، وتدفع الفرق للهيئة أو تطالب باسترداده. لذلك يسهل الفصل الواضح بين المبلغ قبل الضريبة والضريبة في كل فاتورة إعداد الإقرار كثيراً.

آلية الاحتساب العكسي

في بعض الحالات يحتسب المشتري الضريبة بنفسه بدلاً من المورد، وهي آلية الاحتساب العكسي. تنطبق مثلاً على استيراد الخدمات من خارج الدولة من قبل شركة مسجلة، وعلى بعض توريدات الذهب والإلكترونيات والنفط بين الشركات المسجلة داخل الدولة. تصل الفاتورة دون ضريبة، ويحتسب المشتري الضريبة في إقراره، ويستردها عادة في الإقرار نفسه إذا كانت مؤهلة. تعطيك الحاسبة قيمة الضريبة المطلوبة بخيار “قبل الضريبة”.

المناطق المحددة

بعض المناطق الحرة مصنفة “مناطق محددة” لأغراض ضريبة القيمة المضافة، وتُعامل حركة السلع بينها وبين خارج الدولة معاملة خاصة. أما الخدمات المقدمة في هذه المناطق فتخضع عادة للضريبة بشكل طبيعي. إذا كانت شركتك في منطقة حرة، فتحقق من تصنيفها قبل أن تفترض أن الضريبة لا تنطبق.

استرداد الضريبة للسياح

يستطيع السياح استرداد جزء من ضريبة القيمة المضافة على مشترياتهم من المتاجر المشاركة في نظام استرداد الضريبة للسياح، عند المغادرة، وفق شروط وحد أدنى للمشتريات. المقيمون في الدولة لا يستفيدون عادة من هذا النظام.

ضريبة القيمة المضافة في دول الخليج

طُبقت ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي بنسب مختلفة. في الإمارات النسبة 5%، وفي سلطنة عمان 5%، بينما رفعت المملكة العربية السعودية النسبة إلى 15%، ورفعتها البحرين إلى 10%. أما الكويت وقطر فلم تطبقاها حتى الآن. إذا كانت شركتك تبيع أو تشتري عبر دول الخليج، فاستخدم الحاسبة بالنسبة الصحيحة لكل بلد، وانتبه إلى قواعد المكان الذي يعتبر فيه التوريد قد تم، فهي التي تحدد أي ضريبة تنطبق.

أخطاء شائعة في الفواتير

• نسيان رقم التسجيل الضريبي للمورد أو كتابته بشكل خاطئ.
• عدم ذكر عبارة “فاتورة ضريبية” على الفاتورة الكاملة.
• عرض الأسعار للمستهلكين دون الضريبة، بينما يجب أن تكون شاملة لها.
• احتساب الضريبة على الإجمالي بدلاً من المبلغ قبل الضريبة.
• تطبيق نسبة 5% على توريد معفى أو خاضع لنسبة الصفر، أو العكس.
• عدم الاحتفاظ بالسجلات والفواتير للمدة القانونية، وهي خمس سنوات على الأقل في الحالات العامة.

يمكن أن تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب غرامات إدارية على الأخطاء في الفواتير والإقرارات والتأخر في التسجيل أو السداد. مراجعة كل فاتورة قبل إصدارها توفر عليك هذه التكاليف، وتجنبك مراسلات طويلة مع العملاء والهيئة لتصحيح الأخطاء.

المستهلك والضريبة

كمستهلك، لا تحتاج إلى حساب الضريبة في معظم المشتريات، لأن الأسعار تُعرض شاملة لها. لكن الحاسبة مفيدة عندما يعرض عليك مقاول أو مزود خدمة سعراً قبل الضريبة، أو عندما تريد معرفة كم من فاتورة كبيرة، مثل شراء سيارة أو أثاث، يذهب إلى الضريبة.

استخدامات أخرى

• التحقق من إيصال: أدخل الإجمالي كمبلغ شامل للضريبة وقارن قيمة الضريبة.
• تحديد الأسعار: إذا أردت سعراً نهائياً مستديراً، مثل 99 درهماً، يعطيك خيار “شامل الضريبة” السعر قبل الضريبة لإدخاله في نظام المبيعات. يلزم القانون أن تعرض الأسعار للمستهلكين شاملة الضريبة.
• عروض الأسعار: أضف الضريبة إلى عرض مورد أو مقاول لترى التكلفة الحقيقية، خصوصاً في أعمال الصيانة والتجديد والخدمات المهنية.

لكتابة إجمالي الفاتورة بالحروف في شيك أو عقد، استخدم محوّل المبلغ كتابةً. وللتحقق من رقم IBAN للمستفيد استخدم أداة التحقق من IBAN.

احتفظ بنسخة من كل فاتورة صادرة وواردة مع حسابها، فهي أساس الإقرار الضريبي وأي تدقيق لاحق من الهيئة الاتحادية للضرائب.

تتم الحسابات داخل متصفحك، ولا يُحفظ أو يُرسل شيء مما تدخله.

أسئلة شائعة

كيف أستخرج ضريبة القيمة المضافة من السعر؟

اقسم السعر الشامل على 1.05 لتحصل على المبلغ قبل الضريبة، والفرق بينهما هو الضريبة. لا تخصم 5% من الإجمالي، لأن النتيجة ستكون خاطئة. خيار “شامل الضريبة” في الحاسبة يقوم بذلك تلقائياً.

كم ضريبة القيمة المضافة على 100 درهم؟

5 دراهم، فيصبح الإجمالي 105 دراهم. وإذا كانت الـ100 درهم شاملة الضريبة، فالمبلغ قبل الضريبة 95.24 درهم والضريبة 4.76 درهم.

متى يجب على الشركة التسجيل في الضريبة؟

عندما تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال اثني عشر شهراً، أو يُتوقع أن تتجاوزها خلال الثلاثين يوماً القادمة. ويمكنها التسجيل اختيارياً فوق 187,500 درهم.

هل يخضع إيجار السكن لضريبة القيمة المضافة؟

إيجار العقارات السكنية معفى عادة من الضريبة، بينما يخضع إيجار العقارات التجارية للنسبة القياسية 5%. تحقق من وضع العقار المحدد عند الشك.

كيف تُقرّب الضريبة في الفاتورة؟

تُقرّب الضريبة إلى أقرب فلس، إما لكل بند أو على الإجمالي حسب نظام الفوترة. فروق الفلس الواحد بين الطريقتين طبيعية. تقرّب الحاسبة الضريبة النهائية إلى أقرب فلس.

هل ضريبة القيمة المضافة هي نفسها ضريبة الشركات؟

لا. ضريبة القيمة المضافة ضريبة على الاستهلاك بنسبة 5% يدفعها المستهلك النهائي وتجمعها الشركات. أما ضريبة الشركات فهي ضريبة على أرباح الشركات، تطبق بقواعد ونسب مختلفة.